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招股说明书需要包括的内容

2017-10-15 来源:http://www.chinalawyeryn.com 作者:admin
        1、什么是招股说明书?
  股份有限公司的招股说明书是供社会公众了解发起人和将要设立公司的情况,说明公司股份发行的有关事宜,指导公众购买公司股份的规范性文件。公司首次公开发行股票,必须制作招股说明书。
  2、招股说明书要采用书面形式吗?
  一般来说,招股说明书应采用书面形式,其格式由发起人自行确定。
  3、招股说明书由谁拟定?
  招股说明书由发起人拟订,经所有发起人认可同意后提交政府授权部门审批。
  4、招股说明书应载明什么内容?
  招股说明书应当附有发起人制订的公司章程,并载明下列事项:
  (1)发起人认购的股份数;
  (2)每股的票面金额和发行价格;
  (3)无记名股票的发行总数;
  (4)募集资金的用途;
  (5)认股人的权利、义务;
  (6)本次募股的起止期限及逾期未募足时认股人可以撤回所认股份的说明。
  5、招股说明书的附录包括什么内容?
  附录的内容至少包括以下各项:
  (1)财务报表及其注释和审计报告;
  (2)财务报表差异调节表;如果发行人既发行A股,又发行B股或者既在境内发行,又在境外发行,由于会计准则的不同导致不同类型的股票同期财务报表数据不完全相同,应当对其差异编制调节表,说明差异的原因;
  (3)资产评估报告;
  (4)盈利预测报告和注册会计师的意见;
  (5)法律意见书;
  (6)发行人的公司章程和细则;
  (7)发行人的营业执照。
  6、招股说明书的备查文件
  备查文件的内容至少包括以下各项:
  (1)发行人成立的注册登记文件;
  (2)主管部门和证券交易所批准发行上市的文件;
  (3)承销协议;
  (4)国有资产管理部门关于资产证明估的确认报告;
  (5)发行人改组的其他有关资料;
  (6)重要合同;
  (7)证监会要求的其他文件。同时还应当说明备查期间(不应短于发行期间)和查阅地点。这些地点应当是投资公司较易到达的地点,例如发行人、承销商、证券交易所和证监会所在地等。
  7、招股说明书的内容格式
  招股说明书的内容与格式包括:
  (1)招股说明书封面;
  (2)招股说明书目录;
  (3)招股说明书正文;
  A、主要资料
  B、释义
  C、绪言
  D、发售新股的有关当事人
  E、风险因素与对策
  F、募集资金的运用
  G、股利分配政策
  H、验资报告
  I、承销
  J、发行人情况
  K、发行人公司章程摘录
  L、董事、监事、高级管理人员及重要职员
  M、经营业绩
  N、股本
  O、债项
  P、财务会计资料
  Q、资产评估
  R、盈利预测
  S、公司发展规划
  T、重要合同及重大诉讼事项
  U、其他重要事项
  V、董事会成员及承销团成员的签署意见
  (4)招股说明书附录;
  (5)招股说明书备查文件。
 
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