公司的设立必须合法，这里的合性主要指单位设立的宗旨应符合国家、社会公共利益和公序良俗的要求，而不能与之相违背。这是公司合法性的实质要件。如果公司设立的目的本身就是为了规避法律义务、合同义务或欺诈债权人的，甚至进行违法犯罪，对于这种情况就应否认其公司的主体资格，直接追究公司背后操纵者的刑事责任。

2．公司成立后，以违法、犯罪为主要经营活动的情形

公司只有运用于合法目的，才能被法律所确认和保护，如将之滥用于不当用途或非法目的，则是不允许的。对于公司成立以后，既进行合法经营也从事犯罪活动，难以判断公司是否主要从事犯罪活动的，应从公司实施犯罪的次数、频度、持续时间、公司进行合法经营的状况等情况综合考虑判断。公司成立后一直进行合法经营，偶尔从事犯罪活动的，应认定为公司犯罪；公司成立后进行过合法经营，但在一个相对确定的时期内停止了该种经营而主要从事犯罪活动，并且次数多的，以个人犯罪论处。

3．单位人格形骸化的场合

单位人格形骸化实质上是指公司意志与公司负责人的意志完全混同，公司成为公司负责人的另一个自我，或成为其代理机构的工具，以至于形成公司即负责人、负责人即公司的情况。在一人公司和母子公司的场合下，公司人格形骸化的情况较为严重。如明为有限公司实为一人公司，在此情况下，个人很可能利用该有限公司的独立人格进行“名为公司，实为个人”的犯罪活动，如果对其公司犯罪的主体资格不予否认，显然有失法的公平正义；同样，在母子公司的情形之下，母公司控制子公司进行犯罪活动，如果追究子公司的刑事责任则有违公司犯罪的法理，在这种情况下，就必须否认子公司的公司人格，直接追究犯罪的操纵者——公司的刑事责任。

4．公司缺乏刑罚适应能力的场合

由于刑法对单位犯罪中单位的刑罚适用，只有罚金一种刑罚，因而对单位刑罚适应能力的评估，主要在于单位是否具有以其财产承担刑事责任的能力。在实践中，大多数法院都是依靠显示公司资本不足的事实，来证明公司独立存在的不公正性而应当揭开公司面纱。也就是说，对于通过虚报注册资本、提供虚假证明等骗取公司登记的，在查明公司的资金达不到法定最低资本金的，法院一般对其法人资格予以否认。在构成犯罪的情况下，是否认定为单位犯罪，取决于股东的身份。若股东为自然人，应视为自然人犯罪，若股东为具有法人人格的单位，则成立单位犯罪，其犯罪主体是作为股东的单位。

5．盗用或借用公司名义的场合

由于单位犯罪和自然人犯罪处罚上的差异性，导致了公司成员往往盗用或借用公司的名义进行违法犯罪，以期规避刑法对个人的制裁，或在同样构成犯罪的情况下，两害相较，取其轻。显然，这种情况下，对公司犯罪主体人格否认是没有异议的。